Wyślij zapytanie

Profesjonalne
Usługi Aktuarialne

Prospecto Sp. z o.o.

ul. Górczewska 216
01-460 Warszawa

prospecto@prospecto.com.pl

Tel.: 22 666 08 97 Tel. kom.: 609 188 889

  ponad 20 lat doświadczenia
    ISO 9001   - gwarancja jakości
    ISO 27001 - bezpieczeństwo informacji
(z uwzględnieniem zapisów RODO)

Najlepsze Biuro Aktuarialne
    wg Forum Biznesu w latach 2011 - 2016

sprawdź >

Jakość nigdy nie jest przypadkiem!

Pracowniczy Program Emerytalny

Charakterystyka Pracowniczych Programów Emerytalnych

Pracownicze programy emerytalne (PPE) są formą zorganizowanego, grupowego oszczędzania na przyszłą emeryturę. Tworzone i funkcjonujące na podstawie Ustawy o pracowniczych programach emerytalnych z dnia 20 kwietnia 2004 roku. Cechą charakterystyczną PPE jest to, że są tworzone dobrowolnie przez pracodawcę (przy współudziale pracowników), który chce zapewnić swoim pracownikom wyższą emeryturę. Istotą PPE polega na wpłacaniu przez pracodawcę comiesięcznych składek (tj. składka podstawowa) na rzecz uczestników programu – pracowników, którzy przystąpili do programu. Oprócz składki podstawowej odprowadzanej przez pracodawcę, uczestnicy programu (pracownicy) mogą odprowadzać na swoje konto tzw. składkę dodatkową, która potrącana jest przez pracodawcę z wynagrodzenia pracownika po jego opodatkowaniu. Składki te wpływają do określonej instytucji finansowej na indywidualne konto pracownika gdzie zgodnie z przyjętym sposobem zarządzania będę inwestowane.

Środki finansowe znajdujące się na koncie każdego z uczestników programu stanowią jego własność. Każdy Uczestnik PPE może uzyskać dostęp do zgromadzonych środków tylko po spełnieniu określonych warunków. Dokonanie wypłaty zgromadzonych środków może nastąpić w trzech przypadkach :

po złożeniu wniosku i osiągnięciu wieku 60 lat,
po złożeniu wniosku, nabyciu prawa do emerytury i osiągnięciu wieku 55 lat,
bez złożenia wniosku, jeśli Uczestnik ukończył 70 lat i nie jest zatrudniony u pracodawcy prowadzącego program.

W przypadku śmierci Uczestnika programu wypłaty środków może dokonać osoba uprawniona. Ponadto przepisy ustawy o PPE przewidują możliwość przenoszenia środków zgromadzonych w PPE do innego programu lub na indywidualne konto emerytalne (IKE), jednak może to nastąpić wyłącznie w określonych przypadkach:

gdy ustało zatrudnienie Uczestnika u pracodawcy prowadzącego program,
gdy pracodawca dokonuje likwidacji programu.

Proces tworzenia Pracowniczych Programów Emerytalnych

Utworzenie PPE odbywa się zazwyczaj z inicjatywy pracodawcy. Zasady działania oraz forma określane są w porozumieniu z reprezentacją pracowników, którą tworzą związki zawodowe działające w zakładzie pracy lub wybrani spośród pracowników przedstawiciele. Efektem porozumienia jest zawarcie umowy zakładowej pomiędzy pracodawcą i reprezentacją pracowników, którą szczegółowo określa działalność PPE m.in.

formę programu i zarządzającego,
warunki i tryb przystępowania do programu i występowaniu z niego,
warunki gromadzenia środków i zarządzania nimi,
wysokość składki podstawowej i minimalną wysokość składki dodatkowej,
koszty obciążające pracodawcę i pracowników.

Następnie pracodawca zawiera umowę z instytucją finansową, która zarządzać będzie środkami zgromadzonymi w programie. Ostatnim etapem utworzenia PPE jest zarejestrowanie programu przez Komisję Nadzoru Finansowego. W tym celu pracodawca zobligowany jest do złożenia wniosku o rejestrację programu oraz inne stosowne dokumenty (umowy - zakładowa, z instytucją finansową). Uruchomienie PPE wraz z możliwością przekazywania składek przez pracodawcę i pracowników do wybranej instytucji następuje po złożeniu pisemnych deklaracji o przystąpienie do programu przez pracowników. Utworzenie przez pracodawcę programu nie jest równoznaczne z obowiązkiem jego bezterminowego prowadzenia – istnieje bowiem możliwość rezygnacji z PPE (m.in. za zgodą reprezentacji pracowników lub po jednostronnej decyzji pracodawcy o likwidacji programu, która powinna być poprzedzona okresem trzymiesięcznego zawieszenia składki podstawowej i dwunastomiesięcznym okresem wypowiedzenia umowy zakładowej).
Zgodnie z ustawą o PPE, pracowniczy program emerytalny może być prowadzony w jednej z niżej wymienionych form:

umowy o wnoszenie przez pracodawcę składek pracowników do funduszu inwestycyjnego,
umowy grupowego ubezpieczenia na życie pracowników z zakładem ubezpieczeń w formie grupowego ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym,
pracowniczego funduszu emerytalnego,
umowy z zagranicznym zarządzającym.

Pracownicze Programy Emerytalne – składka podstawowa i dodatkowa

W ramach Pracowniczych Programów Emerytalnych pracodawca zobowiązany jest do wpłaty comiesięcznych składek na rzecz pracowników uczestniczących w programie – jest to składka podstawowa. Ponadto pracownicy mogą również odprowadzać ze swojego wynagrodzenia składkę dodatkową.
Składka podstawowa:

finansowana jest przez pracodawcę,
jej kwota nie może być wyższa niż 7% wynagrodzenia pracownika,
wysokość składki jest ustalana:
- procentowo od wynagrodzenia pracownika; w jednakowej kwocie dla wszystkich uczestników; procentowo od wynagrodzenia, z określenie maksymalnej kwoty
jej wartość nie jest wliczana do wynagrodzenia stanowiącego podstawę ustalania obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne
stanowi dochód pracownika
zmiana jej wartości jest możliwa po uprzedniej modyfikacji umowy zakładowej.

Składka dodatkowa:

finansowana jest przez uczestnika z jego wynagrodzenia
uczestnik może zmienić jej wysokość lub z niej zrezygnować
suma składek dodatkowych wnoszonych do jednego PPE w ciągu roku nie może przekroczyć 450% przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok
potrącana jest z wynagrodzenia uczestnika po jego opodatkowaniu
uczestnik sam określa wysokość składki ze swojego wynagrodzenia o ile umowa zakładowa nie zakazuje deklarowania składki.

Pracownicze Programy Emerytalne – korzyści

Pracownicze Programy Emerytalne niosą szereg korzyści zarówno dla pracodawców, jak i uczestniczących w programie pracowników.

Korzyści dla pracodawcy:

wydatki poniesione w ramach programu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, przez co część kosztów poniesionych na prowadzenie PPE pracodawca niejako odzyskuje odprowadzając niższy podatek
składka do PPE stanowi dla pracodawcy o wiele mniej kosztowny sposób podwyższenia uposażenia pracownika niż zwykła podwyżka pensji; środki wpłacane przez pracodawcę (składka podstawowa) nie podlegają obciążeniu z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne, w związku z tym pracodawca zamierzający podnieść uposażenie pracownika, poniesie niższe koszty jeśli ustanowi składkę wpłacaną do PPE zamiast podwyższać pensję
zwiększa się atrakcyjność pracodawcy
zwiększa się przywiązanie pracownika do firmy - zapobiega nadmiernej fluktuacji kadry pracowniczej
rozbudowa i zwiększenie atrakcyjności systemu wynagrodzeń.

Korzyści dla pracownika:

program umożliwia gromadzenie środków pieniężnych na przyszłą emeryturę ze składki pracodawcy
dochody uczestników oraz wypłacone środki są wolne od podatku od zysków kapitałowych tzw. podatek Belki
środki zgromadzone w programie są dziedziczone oraz wolne od podatku od spadku i darowizn
zwiększa się poczucie bezpieczeństwa pracownika
fakultatywna możliwość wpłat składek dodatkowych, które powiększą przyszłe środki pieniężne.