Profesjonalne
Usługi Aktuarialne
Prospecto Sp. z o.o.
ul. Górczewska 216
01-460 Warszawa
01-460 Warszawa
prospecto@prospecto.pl
Tel.: 22 666 08 97 Tel. kom.: 609 188 889
ponad 20 lat doświadczenia
ISO 9001 - gwarancja jakości
ISO 27001 - bezpieczeństwo informacji
(z uwzględnieniem zapisów RODO)
Najlepsze Biuro Aktuarialne
wg Forum Biznesu w latach 2011 - 2016
ISO 9001 - gwarancja jakości
ISO 27001 - bezpieczeństwo informacji
(z uwzględnieniem zapisów RODO)
Najlepsze Biuro Aktuarialne
wg Forum Biznesu w latach 2011 - 2016
Jakość nigdy nie jest przypadkiem!
Programy emerytalne
Reforma emerytalna mająca miejsce w Polsce w 1999 roku w sposób zasadniczy zmieniła system zabezpieczenia społecznego. Zgodnie z przeprowadzoną reformą, system emerytalny został podzielony na 3 filary: I i II filar - są obowiązkowe, III filar pozostaje dobrowolny.
III filar w ramach tzn. dodatkowego zabezpieczenia emerytalnego tworzą Pracownicze Programy Emerytalne oraz wprowadzone w 2004 roku Indywidualne Konta Emerytalne, a następnie w 2012 roku Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego.
PPE Pracowniczy Program Emerytalany – czym jest? Pracownicze Programy Emerytalne (PPE) to forma dobrowolnego, grupowego oszczędzania na emeryturę, zainicjowana przez pracodawcę i funkcjonująca na podstawie ustawy z 2004 roku. Pracodawca wpłaca co miesiąc składki podstawowe na rzecz pracowników, którzy do programu przystąpili. Pracownicy mogą również dokonywać dodatkowych wpłat z wynagrodzenia. Środki zgromadzone na koncie pracownika są jego własnością i mogą być wypłacone po spełnieniu określonych warunków (np. po osiągnięciu wieku emerytalnego).
PPE Pracownicze Programy Emerytalne – jakie korzyści? PPE oferują korzyści zarówno pracodawcom (np. obniżenie kosztów podatkowych, zwiększenie atrakcyjności firmy), jak i pracownikom (np. gromadzenie dodatkowych środków na emeryturę, zwolnienia podatkowe). PPE mogą przyjąć różne formy, np. fundusze inwestycyjne czy grupowe ubezpieczenia na życie, a środki są dziedziczone i mogą być przenoszone do innych programów lub na konta IKE.
PPK Pracownicze Plany Kapitałowe – czym jest? Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to system oszczędzania na emeryturę, w którym uczestniczą pracownicy, pracodawcy oraz państwo. Program, wprowadzony ustawą z 2018 roku, obejmuje wszystkich pracowników, dla których odprowadzane są składki na ZUS. Wprowadzany jest etapami, począwszy od największych firm, a celem jest objęcie 11 milionów Polaków.
PPK Pracownicze Plany Kapitałowe – jakie dają korzyści? PPK oferują korzyści zarówno dla pracowników, pracodawców, jak i gospodarki. Pracownicy zyskują możliwość regularnego oszczędzania na emeryturę z dopłatami od pracodawcy i państwa, a zgromadzone środki są prywatne, dziedziczone i mogą być wykorzystane na cele mieszkaniowe lub w sytuacjach kryzysowych, jak ciężka choroba. Pracodawcy korzystają z obniżonych kosztów składek na ubezpieczenie społeczne, co zwiększa ich atrakcyjność na rynku pracy. Dla gospodarki PPK wzmacniają krajowe oszczędności i wspierają długoterminowy rozwój przedsiębiorstw.
IKE Indywidualne Konto Emerytalna – czym jest? Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) jest dobrowolną formą oszczędzania na emeryturę, zaliczaną do III filaru emerytalnego, regulowaną ustawą z 20 kwietnia 2004 roku. Konto może założyć osoba fizyczna, która ukończyła 16 lat, a każdy rachunek może być prowadzony tylko dla jednego oszczędzającego. Osoba decyduje się na IKE dobrowolnie i musi wybrać instytucję do zarządzania swoimi środkami spośród banków, funduszy emerytalnych, inwestycyjnych, domów maklerskich i zakładów ubezpieczeń.
IKE Indywidualne Konto Emerytalne – jakie korzyści? IKE pozwala oszczędzającemu na elastyczne zarządzanie środkami. Uczestnik ma możliwość wpłat do wysokości trzykrotności średniego wynagrodzenia, co sprzyja gromadzeniu kapitału. IKE oferuje także korzystne warunki podatkowe: wypłaty po spełnieniu określonych kryteriów, takich jak ukończenie 60. roku życia, są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych (podatku Belki). Dodatkowo, środki zgromadzone na koncie są dziedziczone bez opodatkowania, co umożliwia spadkobiercom łatwy transfer środków lub ich wypłatę. IKE daje także oszczędzającym swobodę wyboru instytucji zarządzającej oraz sposobu wpłat, co zwiększa komfort korzystania z tego rozwiązania emerytalnego.
IKE Indywidualne Konto Emerytalne i IKZE Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego – jakie są różnice?
III filar w ramach tzn. dodatkowego zabezpieczenia emerytalnego tworzą Pracownicze Programy Emerytalne oraz wprowadzone w 2004 roku Indywidualne Konta Emerytalne, a następnie w 2012 roku Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego.
Charakterystyka Pracowniczych Programów Emerytalnych
Pracownicze programy emerytalne (PPE) są formą zorganizowanego, grupowego oszczędzania na przyszłą emeryturę. Tworzone i funkcjonujące na podstawie Ustawy o pracowniczych programach emerytalnych z dnia 20 kwietnia 2004 roku. Cechą charakterystyczną PPE jest to, że są tworzone dobrowolnie przez pracodawcę (przy współudziale pracowników), który chce zapewnić swoim pracownikom wyższą emeryturę. Istotą PPE polega na wpłacaniu przez pracodawcę comiesięcznych składek (tj. składka podstawowa) na rzecz uczestników programu – pracowników, którzy przystąpili do programu. Oprócz składki podstawowej odprowadzanej przez pracodawcę, uczestnicy programu (pracownicy) mogą odprowadzać na swoje konto tzw. składkę dodatkową, która potrącana jest przez pracodawcę z wynagrodzenia pracownika po jego opodatkowaniu. Składki te wpływają do określonej instytucji finansowej na indywidualne konto pracownika gdzie zgodnie z przyjętym sposobem zarządzania będę inwestowane.
Środki finansowe znajdujące się na koncie każdego z uczestników programu stanowią jego własność. Każdy Uczestnik PPE może uzyskać dostęp do zgromadzonych środków tylko po spełnieniu określonych warunków. Dokonanie wypłaty zgromadzonych środków może nastąpić w trzech przypadkach :
Środki finansowe znajdujące się na koncie każdego z uczestników programu stanowią jego własność. Każdy Uczestnik PPE może uzyskać dostęp do zgromadzonych środków tylko po spełnieniu określonych warunków. Dokonanie wypłaty zgromadzonych środków może nastąpić w trzech przypadkach :
- po złożeniu wniosku i osiągnięciu wieku 60 lat,
- po złożeniu wniosku, nabyciu prawa do emerytury i osiągnięciu wieku 55 lat,
- bez złożenia wniosku, jeśli Uczestnik ukończył 70 lat i nie jest zatrudniony u pracodawcy prowadzącego program.
W przypadku śmierci Uczestnika programu wypłaty środków może dokonać osoba uprawniona. Ponadto przepisy ustawy o PPE przewidują możliwość przenoszenia środków zgromadzonych w PPE do innego programu lub na indywidualne konto emerytalne (IKE), jednak może to nastąpić wyłącznie w określonych przypadkach:
- gdy ustało zatrudnienie Uczestnika u pracodawcy prowadzącego program,
- gdy pracodawca dokonuje likwidacji programu.
Proces tworzenia Pracowniczych Programów Emerytalnych
Utworzenie PPE odbywa się zazwyczaj z inicjatywy pracodawcy. Zasady działania oraz forma określane są w porozumieniu z reprezentacją pracowników, którą tworzą związki zawodowe działające w zakładzie pracy lub wybrani spośród pracowników przedstawiciele. Efektem porozumienia jest zawarcie umowy zakładowej pomiędzy pracodawcą i reprezentacją pracowników, którą szczegółowo określa działalność PPE m.in.
- formę programu i zarządzającego,
- warunki i tryb przystępowania do programu i występowaniu z niego,
- warunki gromadzenia środków i zarządzania nimi,
- wysokość składki podstawowej i minimalną wysokość składki dodatkowej,
- koszty obciążające pracodawcę i pracowników.
Następnie pracodawca zawiera umowę z instytucją finansową, która zarządzać będzie środkami zgromadzonymi w programie. Ostatnim etapem utworzenia PPE jest zarejestrowanie programu przez Komisję Nadzoru Finansowego. W tym celu pracodawca zobligowany jest do złożenia wniosku o rejestrację programu oraz inne stosowne dokumenty (umowy - zakładowa, z instytucją finansową). Uruchomienie PPE wraz z możliwością przekazywania składek przez pracodawcę i pracowników do wybranej instytucji następuje po złożeniu pisemnych deklaracji o przystąpienie do programu przez pracowników. Utworzenie przez pracodawcę programu nie jest równoznaczne z obowiązkiem jego bezterminowego prowadzenia – istnieje bowiem możliwość rezygnacji z PPE (m.in. za zgodą reprezentacji pracowników lub po jednostronnej decyzji pracodawcy o likwidacji programu, która powinna być poprzedzona okresem trzymiesięcznego zawieszenia składki podstawowej i dwunastomiesięcznym okresem wypowiedzenia umowy zakładowej).
Zgodnie z ustawą o PPE, pracowniczy program emerytalny może być prowadzony w jednej z niżej wymienionych form:
Zgodnie z ustawą o PPE, pracowniczy program emerytalny może być prowadzony w jednej z niżej wymienionych form:
- umowy o wnoszenie przez pracodawcę składek pracowników do funduszu inwestycyjnego,
- umowy grupowego ubezpieczenia na życie pracowników z zakładem ubezpieczeń w formie grupowego ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym,
- pracowniczego funduszu emerytalnego,
- umowy z zagranicznym zarządzającym.
Pracownicze Programy Emerytalne – składka podstawowa i dodatkowa
W ramach Pracowniczych Programów Emerytalnych pracodawca zobowiązany jest do wpłaty comiesięcznych składek na rzecz pracowników uczestniczących w programie – jest to składka podstawowa. Ponadto pracownicy mogą również odprowadzać ze swojego wynagrodzenia składkę dodatkową.
Składka podstawowa:
Składka podstawowa:
- finansowana jest przez pracodawcę,
- jej kwota nie może być wyższa niż 7% wynagrodzenia pracownika,
- wysokość składki jest ustalana:
- procentowo od wynagrodzenia pracownika; w jednakowej kwocie dla wszystkich uczestników; procentowo od wynagrodzenia, z określenie maksymalnej kwoty
- jej wartość nie jest wliczana do wynagrodzenia stanowiącego podstawę ustalania obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne
- stanowi dochód pracownika
- zmiana jej wartości jest możliwa po uprzedniej modyfikacji umowy zakładowej.
Składka dodatkowa:
- finansowana jest przez uczestnika z jego wynagrodzenia
- uczestnik może zmienić jej wysokość lub z niej zrezygnować
- suma składek dodatkowych wnoszonych do jednego PPE w ciągu roku nie może przekroczyć 450% przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok
- potrącana jest z wynagrodzenia uczestnika po jego opodatkowaniu
- uczestnik sam określa wysokość składki ze swojego wynagrodzenia o ile umowa zakładowa nie zakazuje deklarowania składki.
Pracownicze Programy Emerytalne – korzyści
Pracownicze Programy Emerytalne niosą szereg korzyści zarówno dla pracodawców, jak i uczestniczących w programie pracowników.
Korzyści dla pracodawcy:
Korzyści dla pracodawcy:
- wydatki poniesione w ramach programu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, przez co część kosztów poniesionych na prowadzenie PPE pracodawca niejako odzyskuje odprowadzając niższy podatek
- składka do PPE stanowi dla pracodawcy o wiele mniej kosztowny sposób podwyższenia uposażenia pracownika niż zwykła podwyżka pensji; środki wpłacane przez pracodawcę (składka podstawowa) nie podlegają obciążeniu z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne, w związku z tym pracodawca zamierzający podnieść uposażenie pracownika, poniesie niższe koszty jeśli ustanowi składkę wpłacaną do PPE zamiast podwyższać pensję
- zwiększa się atrakcyjność pracodawcy
- zwiększa się przywiązanie pracownika do firmy - zapobiega nadmiernej fluktuacji kadry pracowniczej
- rozbudowa i zwiększenie atrakcyjności systemu wynagrodzeń.
Korzyści dla pracownika:
- program umożliwia gromadzenie środków pieniężnych na przyszłą emeryturę ze składki pracodawcy
- dochody uczestników oraz wypłacone środki są wolne od podatku od zysków kapitałowych tzw. podatek Belki
- środki zgromadzone w programie są dziedziczone oraz wolne od podatku od spadku i darowizn
- zwiększa się poczucie bezpieczeństwa pracownika
- fakultatywna możliwość wpłat składek dodatkowych, które powiększą przyszłe środki pieniężne.
Pracownicze Plany Kapitałowe
Ustawa o pracowniczych planach kapitałowych (tekst podpisany bez uwag przez Prezydenta)
W dn. 19 listopada 2018 roku Prezydent podpisał ustawę o Pracowniczych Planach Kapitałowych. W połowie 2019 roku ustawa o PPK zacznie obowiązywać największych pracodawców (zatrudniających powyżej 250 osób), natomiast pozostali pracowdawcy będą zobligowania do utworzenia PPK zgodnie z harmonogramem:
- pracodawcy od 50 - 249 osób – od 01.01.2020 r.
- pracodawcy od 20 - 49 osób – od 01.07.2020 r.
- pozostali pracodawcy oraz jednostki sektora finansów publicznych – od 01.01.2021 r.
Pracownicze Plany Kapitałowe to powszechny, prywatny i współfinansowany przez państwo system oszczędzania. Docelowo program ma objąć 11 milionów zatrudnionych Polaków, w tym ok. 9 milionów osób zatrudnionych w sektorze przedsiębiorstw oraz ponad 2 milionów osób pracujących w jednostkach sektora finansów publicznych (czyli tzw. „budżetówce").
PPK są elementem Programu Budowy Kapitału, zapowiedzianego w Strategii na Rzecz Odpowiedzialnego Rozwoju.
W dn. 19 listopada 2018 roku Prezydent podpisał ustawę o Pracowniczych Planach Kapitałowych. W połowie 2019 roku ustawa o PPK zacznie obowiązywać największych pracodawców (zatrudniających powyżej 250 osób), natomiast pozostali pracowdawcy będą zobligowania do utworzenia PPK zgodnie z harmonogramem:
- pracodawcy od 50 - 249 osób – od 01.01.2020 r.
- pracodawcy od 20 - 49 osób – od 01.07.2020 r.
- pozostali pracodawcy oraz jednostki sektora finansów publicznych – od 01.01.2021 r.
Pracownicze Plany Kapitałowe to powszechny, prywatny i współfinansowany przez państwo system oszczędzania. Docelowo program ma objąć 11 milionów zatrudnionych Polaków, w tym ok. 9 milionów osób zatrudnionych w sektorze przedsiębiorstw oraz ponad 2 milionów osób pracujących w jednostkach sektora finansów publicznych (czyli tzw. „budżetówce").
PPK są elementem Programu Budowy Kapitału, zapowiedzianego w Strategii na Rzecz Odpowiedzialnego Rozwoju.
Główne założenia systemu Pracowniczych Planów Kapitałowych:
- jest to system powszechny – przeznaczony dla ponad 11 milionów pracujących Polaków,
- jest współfinansowany przez Państwo - 250 zł opłaty powitalnej oraz 240 zł co roku dopłaty Państwa,
- jest atrakcyjny finansowo - przy wpłacie 2 proc. wynagrodzenia kolejne 1,5 proc. dopłaca pracodawca z możliwością zwiększenia wpłat do 4 proc. od pracownika i pracodawcy
- jest nowatorski - pierwszy w Polsce system powszechnego, regularnego oszczędzania, budujący w pełni prywatny i dziedziczony kapitał na przyszłość, tani – maks. 0,6% limitu kosztów całkowitych dla instytucji finansowych prowadzących PPK
- jest bezpieczny – biorą w nim udział Pracodawcy i Polskiego Funduszu Rozwoju oraz kontrola Komisji Nadzoru Finansowego
- jest korzystny dla gospodarki – ma na celu wzmocnienie bazy finansowania polskich przedsiębiorstw oraz wzrost perspektyw długoterminowego wzrostu gospodarczego.
- jest współfinansowany przez Państwo - 250 zł opłaty powitalnej oraz 240 zł co roku dopłaty Państwa,
- jest atrakcyjny finansowo - przy wpłacie 2 proc. wynagrodzenia kolejne 1,5 proc. dopłaca pracodawca z możliwością zwiększenia wpłat do 4 proc. od pracownika i pracodawcy
- jest nowatorski - pierwszy w Polsce system powszechnego, regularnego oszczędzania, budujący w pełni prywatny i dziedziczony kapitał na przyszłość, tani – maks. 0,6% limitu kosztów całkowitych dla instytucji finansowych prowadzących PPK
- jest bezpieczny – biorą w nim udział Pracodawcy i Polskiego Funduszu Rozwoju oraz kontrola Komisji Nadzoru Finansowego
- jest korzystny dla gospodarki – ma na celu wzmocnienie bazy finansowania polskich przedsiębiorstw oraz wzrost perspektyw długoterminowego wzrostu gospodarczego.
Pracownicze Plany Kapitałowe – etapy wprowadzania
Projekt ustawy zakłada, że wprowadzanie PPK, ze względu na jego ogromną skalę, odbywać się będzie etapami. Oznacza to, że pierwsi do Programu przystąpią najwięksi pracodawcy, zatrudniający ponad 250 osób, a ostatni pracownicy sektora finansów publicznych.
Pracownicze Plany Kapitałowe będą dostępne dla wszystkich pracowników, za których odprowadzane są składki na ubezpieczenie emerytalne do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Docelowo udział w PPK wezmą przedsiębiorstwa zatrudniające co najmniej jedną osobę, za którą odprowadzana jest składka na ZUS (chyba, że pracodawca posiada już utworzone PPE w ramach swojej firmy, opłacając składkę na rzecz pracownika w wysokości min. 3,5%).
Pracownicze Plany Kapitałowe będą dostępne dla wszystkich pracowników, za których odprowadzane są składki na ubezpieczenie emerytalne do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Docelowo udział w PPK wezmą przedsiębiorstwa zatrudniające co najmniej jedną osobę, za którą odprowadzana jest składka na ZUS (chyba, że pracodawca posiada już utworzone PPE w ramach swojej firmy, opłacając składkę na rzecz pracownika w wysokości min. 3,5%).
Pracownicze Plany Kapitałowe - składka
Ustawa o PPK wskazuje trzech interesariuszy: pracodawcę, pracownika, państwo. Pracodawca ponosi koszt, może jednak zróżnicować wysokość swojej części składki. Pracownik ponosi koszt swojej składki, ale otrzymuje również dodatek ze strony pracodawcy i państwa. Państwo ponosi koszt dopłat i ulg - zyskuje na wzrastającym poziomie oszczędności i wzroście bazy finansowania polskich przedsiębiorstw.
Projekt ustawy przewiduje, iż minimalna składka (pracodawcy i pracownika) wynosić będzie 3,50%, a maksymalna 8,00%. Zakładana wysokość i strukturę składek przedstawia się następująco:
Projekt ustawy przewiduje, iż minimalna składka (pracodawcy i pracownika) wynosić będzie 3,50%, a maksymalna 8,00%. Zakładana wysokość i strukturę składek przedstawia się następująco:
· składka podstawowa pracodawcy – 1,5% podstawy składek ZUS,
· składka podstawowa pracownika – 2,0% podstawy składek ZUS,
· składka podstawowa pracownika – 2,0% podstawy składek ZUS,
· składka dodatkowa pracodawcy – do 2,5% podstawy składek ZUS,
· składka dodatkowa pracownika – do 2,0% podstawy składek ZUS,
· składka powitalna, jednorazowa ze strony państwa – 250 zł,
· dopłata roczna ze strony państwa – 240 zł.
· składka dodatkowa pracownika – do 2,0% podstawy składek ZUS,
· składka powitalna, jednorazowa ze strony państwa – 250 zł,
· dopłata roczna ze strony państwa – 240 zł.
Składka pracodawcy zwolniona jest ze składek na ubezpieczenia społeczne.
Od dnia wpłaty pierwszej składki oszczędności pracownika uczestniczącego w PPK są prywatne, przypisane do konkretnej osoby z imienia i nazwiska. Są również dziedziczone przez osobę wskazaną przez uczestnika Programu w dokumencie rejestrowym lub według zasad prawa spadkowego. Zgromadzone w ramach PPK środki mogą być wykorzystane na wpłatę udziału własnego przy zakupie pierwszego mieszkania (po 5 latach karencji, rozpoczyna się okres 10 lat nieoprocentowanej spłaty wykorzystanych środków z rachunku PPK). Do 25 proc. zgromadzonych oszczędności można będzie wypłacić w przypadku ciężkiej, przewlekłej choroby samego pracownika, współmałżonka bądź dziecka (w tej sytuacji, wypłaconych środków nie trzeba będzie zwracać).
Od dnia wpłaty pierwszej składki oszczędności pracownika uczestniczącego w PPK są prywatne, przypisane do konkretnej osoby z imienia i nazwiska. Są również dziedziczone przez osobę wskazaną przez uczestnika Programu w dokumencie rejestrowym lub według zasad prawa spadkowego. Zgromadzone w ramach PPK środki mogą być wykorzystane na wpłatę udziału własnego przy zakupie pierwszego mieszkania (po 5 latach karencji, rozpoczyna się okres 10 lat nieoprocentowanej spłaty wykorzystanych środków z rachunku PPK). Do 25 proc. zgromadzonych oszczędności można będzie wypłacić w przypadku ciężkiej, przewlekłej choroby samego pracownika, współmałżonka bądź dziecka (w tej sytuacji, wypłaconych środków nie trzeba będzie zwracać).
Pracownicze Plany Kapitałowe – podmioty zarządzające
Instytucjami zarządzającymi Pracowniczymi Planami Kapitałowymi będą zarejestrowane w Polsce Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych (TFI), które posiadają zgody i zezwolenia na swoją działalność wydane przez Komisję Nadzoru Finansowego. Jednym z dodatkowych wymogów dla TFI chcących wziąć udział w PPK będzie minimum trzyletni okres prowadzenia działalności w Polsce. Polski Fundusz Rozwoju utworzy portal, na którym zapewniony zostanie łatwy dostęp do informacji o produktach, standardach umów, a także osiąganych stopach zwrotu przez poszczególne TFI. Uregulowane będą również zasady akwizycji i reklamy w celu uniknięcia nieetycznych zachowań.
Firma, która zatrudnia co najmniej jedną osobę, za którą odprowadza składkę emerytalną do ZUS, samodzielnie dokona wyboru Towarzystwa Funduszu Inwestycyjnego, w którym pomnażane będą oszczędności pracownika i który otworzy w Funduszu rachunek dla niego. Obowiązywać będzie tzw. „automatyczny zapis" do PPK dla osób w wieku od 19 do 55 lat (powyżej 55 roku życia udział pracownika w programie będzie dobrowolny). Pracownik będzie miał możliwość odstąpienia od udziału w programie składając odpowiednie oświadczenie. Będzie istniała także możliwość czasowego zawieszenia oszczędzania w PPK.
Firma, która zatrudnia co najmniej jedną osobę, za którą odprowadza składkę emerytalną do ZUS, samodzielnie dokona wyboru Towarzystwa Funduszu Inwestycyjnego, w którym pomnażane będą oszczędności pracownika i który otworzy w Funduszu rachunek dla niego. Obowiązywać będzie tzw. „automatyczny zapis" do PPK dla osób w wieku od 19 do 55 lat (powyżej 55 roku życia udział pracownika w programie będzie dobrowolny). Pracownik będzie miał możliwość odstąpienia od udziału w programie składając odpowiednie oświadczenie. Będzie istniała także możliwość czasowego zawieszenia oszczędzania w PPK.
Indywidualne Konto Emerytalne
Indywidualne Konto Emerytalne jest dobrowolną formą ubezpieczenia społecznego stanowiącą tzw. III filar emerytalny. Funkcjonowanie IKE reguluje ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych z dn. 20 kwietnia 2004 r.
Posiadaczem konta IKE może być każda osoba fizyczna, która ukończyła 16 lat. Na jednym rachunku środki może oszczędzać tylko jedna osoba, zatem nie ma możliwości założenia IKE wspólnie z małżonkiem. Przystąpienie do IKE jest dobrowolne – to na oszczędzającym spoczywa obowiązek znalezienia odpowiedniego podmiotu, który będzie zarządzał środkami.
Aby założyć konto, należy podpisać umowę z uprawnioną instytucją. Zgodnie z ustawą podmiotami uprawnionymi do prowadzenia IKE są:
Posiadaczem konta IKE może być każda osoba fizyczna, która ukończyła 16 lat. Na jednym rachunku środki może oszczędzać tylko jedna osoba, zatem nie ma możliwości założenia IKE wspólnie z małżonkiem. Przystąpienie do IKE jest dobrowolne – to na oszczędzającym spoczywa obowiązek znalezienia odpowiedniego podmiotu, który będzie zarządzał środkami.
Aby założyć konto, należy podpisać umowę z uprawnioną instytucją. Zgodnie z ustawą podmiotami uprawnionymi do prowadzenia IKE są:
- banki,
- otwarte fundusze emerytalne,
- fundusze inwestycyjne,
- domy maklerskie,
- zakłady ubezpieczeń na życie.
- otwarte fundusze emerytalne,
- fundusze inwestycyjne,
- domy maklerskie,
- zakłady ubezpieczeń na życie.
Limit wpłat na IKE wynosi trzykrotność średniego prognozowanego wynagrodzenia na dany rok. Wysokość wpłat oraz ich częstotliwość zależy od umowy zawartej z podmiotem prowadzącym konto. Można:
- cały roczny limit wpłacić za jednym razem,
- rozbić limit na regularne miesięczne wpłaty,
- rozbić limit na nieregularne wpłaty.
- rozbić limit na regularne miesięczne wpłaty,
- rozbić limit na nieregularne wpłaty.
Aby dokonać wypłaty środków z IKE zachowując jednocześnie ulgi podatkowe, należy dokonać wypłaty po ukończeniu 60 lat lub 55 i nabyciu prawa do emerytury. Konieczne jest również spełnienie jednego z dwóch warunków:
- dokonywanie wpłat przez co najmniej 5 lat kalendarzowych,
- dokonanie ponad połowy wartości wpłat na IKE nie później niż 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę środków.
Spełnienie powyższych warunków gwarantuje również zwolnienie wypłaty z obowiązku zapłaty tzw. podatku Belki.- dokonanie ponad połowy wartości wpłat na IKE nie później niż 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę środków.
Środki z Indywidualnego Konta Emerytalnego można wypłacić także w sytuacji, jeżeli powyższe warunki nie są spełnione. Można wypłacić je zarówno w całości, jak i w dowolnej części. Będzie się to jednak wiązało z koniecznością zapłaty podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki), a w sytuacji, gdy środki zgromadzone na IKE pochodzą z wpłaty transferowej z pracowniczego programu emerytalnego mogą być dodatkowo obciążone 30% zwrotem na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Pieniądze zaoszczędzone w ramach Indywidualnego Konta Emerytalnego są dziedziczone w całości, nie ma również konieczności uiszczania podatku od spadków i darowizn. Osoby, które dziedziczą środki z IKE mogą przenieść je na własne konto w III dobrowolnym filarze emerytalnym bądź od razu wypłacić (w tej sytuacji nie będzie konieczności zapłaty podatku).
Pieniądze zaoszczędzone w ramach Indywidualnego Konta Emerytalnego są dziedziczone w całości, nie ma również konieczności uiszczania podatku od spadków i darowizn. Osoby, które dziedziczą środki z IKE mogą przenieść je na własne konto w III dobrowolnym filarze emerytalnym bądź od razu wypłacić (w tej sytuacji nie będzie konieczności zapłaty podatku).
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego należy do katalogu produktów związanych z dobrowolnym oszczędzaniem na emeryturę. Rozwiązania w IKZE w dużej mierze oparte są na rozwiązaniach Indywidualnych Kont Emerytalnych.
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego może posiadać każda osoba, która ukończyła 16 lat. Na jednym rachunku środki może gromadzić tylko jedna osoba, nie ma zatem możliwości prowadzenia wspólnego konta np. przez małżonków.
Osoba małoletnia może dokonywać wpłat na IKZE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskała dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę. Wysokość wpłat nie może przekraczać tych dochodów. IKZE można założyć także wtedy, gdy posiada się już konto IKE lub w przypadku uczestnictwa w pracowniczych programach emerytalnych.
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego mogą oferować:
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego może posiadać każda osoba, która ukończyła 16 lat. Na jednym rachunku środki może gromadzić tylko jedna osoba, nie ma zatem możliwości prowadzenia wspólnego konta np. przez małżonków.
Osoba małoletnia może dokonywać wpłat na IKZE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskała dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę. Wysokość wpłat nie może przekraczać tych dochodów. IKZE można założyć także wtedy, gdy posiada się już konto IKE lub w przypadku uczestnictwa w pracowniczych programach emerytalnych.
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego mogą oferować:
- fundusze inwestycyjne,
- domy maklerskie,
- zakłady ubezpieczeń na życie,
- banki,
- dobrowolne fundusze emerytalne.
- domy maklerskie,
- zakłady ubezpieczeń na życie,
- banki,
- dobrowolne fundusze emerytalne.
Założenie Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego wiąże się z trzema rodzajami opłat:
- opłata wstępna – określana jako procent od pierwszej wpłaty,
- opłata za zarządzenie lub koszty manipulacyjne,
- koszty ewentualnego rozwiązania umowy przez oszczędzającego w pierwszym roku prowadzenia IKZE.
- opłata za zarządzenie lub koszty manipulacyjne,
- koszty ewentualnego rozwiązania umowy przez oszczędzającego w pierwszym roku prowadzenia IKZE.
Wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego można dokonywać w wysokości i częstotliwości określonej w umowie z instytucją prowadzącą konto. Można dokonać wpłaty całego rocznego limitu, rozbić limit na regularne miesięczne wpłaty lub wpłaty nieregularne. Limit wpłat stanowi 1,2-krotność prognozowanego średniego wynagrodzenia na dany rok. Wpłacone w danym roku kalendarzowym kwoty można odpisać od podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym PIT za ten rok kalendarzowy.
Wypłaty środków z IKZE przy zachowaniu ulg podatkowych można dokonać po ukończeniu 65. roku życia oraz dokonywaniu wpłat na konto w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych. W zależności od wniosku wypłacającego, środki te mogą być wypłacone jednorazowo bądź w ratach. Wypłata w ratach następuje przez min. 10 lat, chyba że okres oszczędzania w IKZE był krótszy. W takiej sytuacji wypłata środków będzie mogła być pobierana przez taki sam okres, przez jaki dokonywane były wpłaty (min. 5 lat). Wypłacane środki są opodatkowane podatkiem zryczałtowanym w wysokości 10%.
Można również dokonać wcześniejszej wypłaty środków z IKZE. Środki trzeba jednak wypłacić w całości, bez możliwości częściowego zwrotu. Posiadacz konta zapłaci wówczas podatek dochodowy oraz podatek od zysków kapitałowych.
Środki zgromadzone na IKZE są dziedziczone w całości, nie ma konieczności zapłaty podatku od spadków i darowizn. Konieczne jest jednak uiszczenie podatku dochodowego w wysokości 10%. Oszczędzający może w umowie z instytucją prowadzącą IKZE wskazać osobę, która będzie uprawniona do środków zgromadzonych na koncie w przypadku śmierci oszczędzającego. Aby uniknąć opodatkowania, wartość konta osoby zmarłej można przenieść na własne konto w III filarze systemu emerytalnego.
Istnieje możliwość przeniesienia środków do innej instytucji prowadzącej Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego.
Wypłaty środków z IKZE przy zachowaniu ulg podatkowych można dokonać po ukończeniu 65. roku życia oraz dokonywaniu wpłat na konto w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych. W zależności od wniosku wypłacającego, środki te mogą być wypłacone jednorazowo bądź w ratach. Wypłata w ratach następuje przez min. 10 lat, chyba że okres oszczędzania w IKZE był krótszy. W takiej sytuacji wypłata środków będzie mogła być pobierana przez taki sam okres, przez jaki dokonywane były wpłaty (min. 5 lat). Wypłacane środki są opodatkowane podatkiem zryczałtowanym w wysokości 10%.
Można również dokonać wcześniejszej wypłaty środków z IKZE. Środki trzeba jednak wypłacić w całości, bez możliwości częściowego zwrotu. Posiadacz konta zapłaci wówczas podatek dochodowy oraz podatek od zysków kapitałowych.
Środki zgromadzone na IKZE są dziedziczone w całości, nie ma konieczności zapłaty podatku od spadków i darowizn. Konieczne jest jednak uiszczenie podatku dochodowego w wysokości 10%. Oszczędzający może w umowie z instytucją prowadzącą IKZE wskazać osobę, która będzie uprawniona do środków zgromadzonych na koncie w przypadku śmierci oszczędzającego. Aby uniknąć opodatkowania, wartość konta osoby zmarłej można przenieść na własne konto w III filarze systemu emerytalnego.
Istnieje możliwość przeniesienia środków do innej instytucji prowadzącej Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego.
Podsumowanie:
PPE Pracowniczy Program Emerytalany – czym jest? Pracownicze Programy Emerytalne (PPE) to forma dobrowolnego, grupowego oszczędzania na emeryturę, zainicjowana przez pracodawcę i funkcjonująca na podstawie ustawy z 2004 roku. Pracodawca wpłaca co miesiąc składki podstawowe na rzecz pracowników, którzy do programu przystąpili. Pracownicy mogą również dokonywać dodatkowych wpłat z wynagrodzenia. Środki zgromadzone na koncie pracownika są jego własnością i mogą być wypłacone po spełnieniu określonych warunków (np. po osiągnięciu wieku emerytalnego).
PPE Pracownicze Programy Emerytalne – jakie korzyści? PPE oferują korzyści zarówno pracodawcom (np. obniżenie kosztów podatkowych, zwiększenie atrakcyjności firmy), jak i pracownikom (np. gromadzenie dodatkowych środków na emeryturę, zwolnienia podatkowe). PPE mogą przyjąć różne formy, np. fundusze inwestycyjne czy grupowe ubezpieczenia na życie, a środki są dziedziczone i mogą być przenoszone do innych programów lub na konta IKE.
PPK Pracownicze Plany Kapitałowe – czym jest? Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to system oszczędzania na emeryturę, w którym uczestniczą pracownicy, pracodawcy oraz państwo. Program, wprowadzony ustawą z 2018 roku, obejmuje wszystkich pracowników, dla których odprowadzane są składki na ZUS. Wprowadzany jest etapami, począwszy od największych firm, a celem jest objęcie 11 milionów Polaków.
PPK Pracownicze Plany Kapitałowe – jakie dają korzyści? PPK oferują korzyści zarówno dla pracowników, pracodawców, jak i gospodarki. Pracownicy zyskują możliwość regularnego oszczędzania na emeryturę z dopłatami od pracodawcy i państwa, a zgromadzone środki są prywatne, dziedziczone i mogą być wykorzystane na cele mieszkaniowe lub w sytuacjach kryzysowych, jak ciężka choroba. Pracodawcy korzystają z obniżonych kosztów składek na ubezpieczenie społeczne, co zwiększa ich atrakcyjność na rynku pracy. Dla gospodarki PPK wzmacniają krajowe oszczędności i wspierają długoterminowy rozwój przedsiębiorstw.
IKE Indywidualne Konto Emerytalna – czym jest? Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) jest dobrowolną formą oszczędzania na emeryturę, zaliczaną do III filaru emerytalnego, regulowaną ustawą z 20 kwietnia 2004 roku. Konto może założyć osoba fizyczna, która ukończyła 16 lat, a każdy rachunek może być prowadzony tylko dla jednego oszczędzającego. Osoba decyduje się na IKE dobrowolnie i musi wybrać instytucję do zarządzania swoimi środkami spośród banków, funduszy emerytalnych, inwestycyjnych, domów maklerskich i zakładów ubezpieczeń.
IKE Indywidualne Konto Emerytalne – jakie korzyści? IKE pozwala oszczędzającemu na elastyczne zarządzanie środkami. Uczestnik ma możliwość wpłat do wysokości trzykrotności średniego wynagrodzenia, co sprzyja gromadzeniu kapitału. IKE oferuje także korzystne warunki podatkowe: wypłaty po spełnieniu określonych kryteriów, takich jak ukończenie 60. roku życia, są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych (podatku Belki). Dodatkowo, środki zgromadzone na koncie są dziedziczone bez opodatkowania, co umożliwia spadkobiercom łatwy transfer środków lub ich wypłatę. IKE daje także oszczędzającym swobodę wyboru instytucji zarządzającej oraz sposobu wpłat, co zwiększa komfort korzystania z tego rozwiązania emerytalnego.
IKE Indywidualne Konto Emerytalne i IKZE Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego – jakie są różnice?
- Limit wpłat na IKE wynosi trzykrotność średniego prognozowanego wynagrodzenia, podczas gdy dla IKZE jest to 1,2-krotność tego wynagrodzenia. Co więcej, wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu podatkowym, co nie dotyczy IKE.
- Pod względem wypłat, środki z IKE można wypłacić po ukończeniu 60. roku życia (lub 55 lat z emeryturą) po spełnieniu określonych warunków, aby uniknąć podatku Belki, natomiast wypłaty z IKZE są obciążone 10% podatkiem ryczałtowym, niezależnie od wieku.
- W przypadku dziedziczenia, środki z obu kont są dziedziczone bez podatku od spadków, ale wypłata z IKE wiąże się z brakiem dodatkowego podatku, podczas gdy w IKZE obowiązuje podatek dochodowy w wysokości 10%.
Pracowniczy Program Emerytalny (PPE)
Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK)
Indywidualne Konto Emerytalne (IKE)
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)
Jakość nigdy nie jest przypadkiem!
Masz jakieś pytania? Oddzwonimy w 60 sekund!
