Profesjonalne
Usługi Aktuarialne

2025-06-13

Raport aktuarialny to kluczowy dokument oceniający wysokości rezerw na świadczenia pracownicze. Dowiedz się, z jakich elementów się składa i jakie informacje powinien zawierać.

Lista typowych rozdziałów z wyceny aktuarialnej rezerw na świadczenia pracownicze:

Wstęp i informacje ogólne – identyfikacja klienta dla którego sporządzono analizę; dzień bilansowy stanowiący podstawę obliczeń; nazwa firmy aktuarialnej oraz dane aktuariusza nadzorującego projekt.
Przedmiot i cel opracowania – określenie zakresu przeprowadzonych prac oraz wskazanie regulacji prawnych, które stanowią podstawę do wykonania wyceny rezerw.
Dane źródłowe – charakterystyka informacji wykorzystanych do analizy, w tym data ich zebrania oraz ich podstawowe wskaźniki statystyczne.
Charakterystyka analizowanych świadczeń – szczegółowe omówienie zasad przyznawania i kalkulacji poszczególnych świadczeń pracowniczych, na przykład mechanizmu naliczania odpraw emerytalnych czy nagród jubileuszowych.
Przyjęte założenia do kalkulacji:

• ekonomiczne – określenie kluczowych wskaźników, takich jak stopa dyskonta, przewidywany poziom inflacji oraz prognozowana dynamika wzrostu wynagrodzeń;
• demograficzne – wykorzystanie danych dotyczących prawdopodobieństwa zgonu i dożycia (np. na podstawie tablic trwania życia PTTŻ) oraz innych czynników ludzkich.

Zastosowana metodologia – opis metody obliczeniowej użytej do oszacowania wartości rezerw, na przykład wskazanie na metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych (ang. Projected Unit Credit Method).
Rezultaty kalkulacji – przedstawienie finalnej wartości rezerw z uwzględnieniem podziału na część krótkoterminową i długoterminową oraz z wyszczególnieniem kwot dla poszczególnych świadczeń. W tej części zazwyczaj znajduje się również podpis aktuariusza zatwierdzającego wyliczenia.
Analizy uzupełniające – prezentacja dodatkowych, szczegółowych danych, takich jak prognoza wypłat w przyszłych okresach, podział rezerw według miejsc powstawania kosztów (MPK) czy badanie wpływu zmiany kluczowych założeń na ostateczny wynik.
Wnioski końcowe i zalecenia – zbiór kluczowych konkluzji oraz rekomendacji od firmy aktuarialnej, które mogą dotyczyć np. sugerowanej regularności wykonywania wyceny lub wskazywać na ewentualne zastrzeżenia i ograniczenia w przedstawionej analizie.

Chcesz wiedzieć więcej? - zapraszamy na stronę naszego biura aktuarialnego!

Czytaj także: 

Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych i wycena aktuarialna rezerw pracowniczych na ZFŚS na datę 31.12.2024 i późniejsze. 
 
Raport aktuarialny – co zawiera i jak go czytać? (Przewodnik dla firm, które liczą rezerwy pracownicze u aktuariusza) 
 
Wycena aktuarialna rezerw na świadczenia pracownicze - aktualne wskaźniki makroekonomiczne na dzień 31.03.2025 stosowane przy wycenie rezerw przez aktuariusza (Biuro Aktuarialne)